Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)
I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
II. Содержание Декларации
III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации
IV. Порядок заполнения Раздела 1
"Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации
V. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %" формы Декларации
VI. Порядок заполнения Листа А
"Доходы от источников в Российской Федерации" формы Декларации
VII. Порядок заполнения Листа Б
"Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) %" формы Декларации
VIII. Порядок заполнения Листа В
"Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации
IX. Порядок заполнения Листа Г
"Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации
X. Порядок заполнения Листа Д1
"Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" формы Декларации
XI. Порядок заполнения Листа Д2
"Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" формы Декларации
XII. Порядок заполнения Листа Е1
"Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации
ХIII. Порядок заполнения Листа Е2
"Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" формы Декларации
XIV. Порядок заполнения Листа Ж
"Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве"
XV. Порядок заполнения Листа З
"Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации
XVI. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" формы Декларации
Приложение N 1 Справочник "Коды категории налогоплательщика"
Приложение N 2 Справочник "Коды видов документов"
Приложение N 3 Справочник "Коды регионов"
Приложение N 4 Справочник "Коды видов доходов"
Приложение N 5 Справочник "Коды наименования объекта"
Приложение N 6 Справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет"
VII. Порядок заполнения Листа Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) %" формы Декларации
7.1. Лист Б заполняется только налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
7.2. На страницах Листа Б указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами Российской Федерации, облагаемые по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа Б.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах Б.
Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Б с данной ставкой налога. Итоговые данные (пункт 2 Листа Б) в этом случае отражаются только на последней странице.
7.3. В пункте 1 Листа Б указываются следующие показатели отдельно по каждому источнику выплаты дохода:
в строке 010 - код страны - цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ;
в строке 020 - наименование источника выплаты дохода, при написании которого допускается использование букв латинского алфавита;
в строке 030 - код валюты - согласно Общероссийскому классификатору валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000);
в строке 031 - код вида дохода. При отражении дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в соответствующем поле проставляется 1. При отражении иных доходов - 2;
(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)
в строке 040 - дата получения дохода - цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ;
в строке 050 - курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода;
в строке 060 - сумма дохода, полученная в иностранной валюте;
в строке 070 - сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода;
в строке 080 - дата уплаты налога - цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ;
в строке 090 - курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;
в строке 100 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте - на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
в строке 110 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;
в строке 120 - сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации, с учетом предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налоговых вычетов к такому доходу;
в строке 130 - сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации - не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли" и "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке".
Строка 130 "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" должна соответствовать сумме налога, уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 110), но не может превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 120).
Строка 130 "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.
7.4 - 7.5. Исключены. - Приказ ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@.
Помощь в заполнении налоговых деклараций 3-НДФЛ
Подробную информацию можно получить по телефонам (495) 764-04-31, 210-82-31
