С 10 апреля 2016 года индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогобложения, обязаны отчитываться по новой форме "Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения". Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@, который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552. Новая форма предназначена для отчета за 2015 и 2016 год.

В своем Письме от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@, опубликованном на сайте www.nalog.ru, Федеральная налоговая служба рекомендует налогоплательщикам, которые еще не представили налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2015 года, представлять в налоговые органы вышеназванные декларации по форме и формату, утвержденным Приказом № ММВ-7-3/99@.

При этом, налоговым органам надлежит обеспечить прием от налогоплательщиков налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2015 года по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 04.07.2014    № ММВ-7-3/352@ и Приказом № ММВ-7-3/99@.

Налогоплательщики, которые успели отчитаться по старым формам Декларации УСН до 10 апреля 2016 года, переподавать налоговые декларации по новым формам не обязаны.

В новой форме декларации УСН появился новый лист "Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода". Этот лист заполняют упрощенцы, уплачивающие торговый сбор. Сумма уплаченного торгового сбора уменьшает сумму налога по упрощенной системе налогообложения.

  Загрузить бланк декларации УСН 2016 в формате PDF

Мы оказываем услуги по заполнению налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения всем налогоплательщикам России. Услуги оказываются у нас в офисе и дистанционно.

Стоимость составления налоговой отчетности

Наши услуги Вы можете оплатить любым удобным способом.

 Зарегистрировано в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552

 
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
 
ПРИКАЗ
от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@
 
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ
ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ,
УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 
На основании "статьи 80" части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6), в целях реализации положений "главы 26.2" "Упрощенная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 330; 2002, N 30, ст. 3021; 2016, N 1, ст. 18) приказываю:
1. Утвердить:
"форму" налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
"формат" представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
"порядок" заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу "приказ" Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.11.2014, регистрационный номер 34673).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.
 
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 3
Утвержден
приказом ФНС России
от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@

 
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ
В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

I. Состав налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
 
1.1. Налоговая "декларация" по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - Декларация), заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с "главой 26.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
1.2. Декларация состоит из:
"Титульного листа";
"Раздела 1.1" "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" (далее - Раздел 1.1);
"Раздела 1.2" "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" (далее - Раздел 1.2);
"Раздела 2.1.1" "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" (далее - Раздел 2.1.1);
"Раздела 2.1.2" "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с "главой 33" Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор" (далее - Раздел 2.1.2);
"Раздела 2.2" "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" (далее - Раздел 2.2);
"Раздела 3" "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" (далее - Раздел 3).
 
II. Общие требования к порядку заполнения Декларации
 
2.1. Все значения стоимостных показателей "Декларации" указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
2.2. Страницы "Декларации" имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:
например, для первой страницы - "001", для десятой страницы - "010".
2.3. При заполнении "Декларации" должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать "Декларации" на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
2.4. Каждому показателю "Декларации" соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").
Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком "." ("точка"). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.
Заполнение полей "Декларации" значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей "Декларации" с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей бланка "Декларации" осуществляется заглавными печатными символами.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом "5024002119--".
При представлении "Декларации", подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
2.5. При заполнении "Декларации" в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с "пунктом 3.2" настоящего Порядка.
2.6. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником "Декларации" за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по "реквизиту" "по месту учета" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В "реквизите" "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.
Если представляемая в налоговый орган "Декларация" не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются прочерки.
В "Разделах 1.1" и "1.2" Декларации указывается код Общероссийского "классификатора" территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее - код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.
 
III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации
 
3.1. "Титульный лист" Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением "раздела" "Заполняется работником налогового органа".
3.2. При заполнении "Титульного листа" необходимо указать:
1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в "пункте 2.6" настоящего Порядка).
Для российской организации ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно:
- Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по "форме N 12-1-7", утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.12.1998, регистрационный номер 1664) (далее - приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) <1>,
--------------------------------
<1> "Приказ" МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 утратил силу в соответствии с "пунктом 4" приказа МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.03.2004, регистрационный номер 5685).
 
- или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по "форме N 09-1-2", утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.03.2004, регистрационный номер 5685), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2010, регистрационный номер 16121), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.08.2012, регистрационный номер 25183) (далее - приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178),
- или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по "форме N 1-1-Учет", утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.12.2006, регистрационный номер 8683), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.07.2008, регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.03.2010, регистрационный номер 16695) (далее - приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@) <1>,
--------------------------------
<1> Приказы ФНС России от 1 декабря 2006 г. "N САЭ-3-09/826@", от 16 июля 2008 г. "N ММ-3-6/314@" и от 15 февраля 2010 г. "N ММ-7-6/54@" утратили силу в соответствии с "пунктом 4" приказа ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794).
 
- или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по "форме N 1-1-Учет", утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/48@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.02.2013, регистрационный номер 27284 (далее - приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@);
ИНН и КПП по "реквизиту" "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений "пункта 2.6" настоящего Порядка.
Для индивидуального предпринимателя указывается:
ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по "форме N 12-2-4", утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по "форме N 09-2-2", утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по "форме N 2-1-Учет", утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по "форме N 2-1-Учет", утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@;
2) номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной Декларации в "поле" "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее);
3) налоговый период, за который представляется Декларация.
Коды налоговых периодов приведены в "Приложении N 1" к настоящему Порядку;
4) отчетный год, за который представляется Декларация;
5) код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в "пункте 3.2" настоящего Порядка);
6) код места представления Декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика согласно "Приложению N 2" к настоящему Порядку;
7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя;
8) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому "классификатору" видов экономической деятельности (ОКВЭД);
9) код формы реорганизации (ликвидации) организации в соответствии с "Приложением N 3" к настоящему Порядку;
10) ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с "пунктом 2.6" настоящего Порядка;
11) номер контактного телефона налогоплательщика;
12) количество страниц, на которых составлена Декларация;
13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
3.3. В "разделе" Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2";
2) при представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле "фамилия, имя, отчество полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
3) при представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;
4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
В "поле" "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания;
6) в "поле" "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
3.4. "Раздел" "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:
1) способ представления Декларации (указывается код, определяющий способ представления Декларации согласно "Приложению N 4" к настоящему Порядку);
2) количество страниц Декларации;
3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;
4) дату представления Декларации;
5) номер, под которым зарегистрирована Декларация;
6) фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;
7) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.
 
IV. Порядок заполнения Раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации

4.1. "Раздел 1.1" заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы.
4.2. По кодам "строк 010", "030", "060", "090" "Код по ОКТМО" указывается код по "ОКТМО" муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
При заполнении реквизита "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по "ОКТМО" имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода по "ОКТМО" 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
При этом, реквизит "Код по ОКТМО" по коду "строки 010" заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а показатели по кодам "строк 030", "060", "090" указываются только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).
Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам "строк 030", "060", "090" проставляется прочерк.
4.3. По коду "строки 020" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (код "строки 130" Раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (код "строки 140" Раздела 2.1.1).
В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с "главой 33" Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал на сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала ("строка 130" - "строка 140") Раздела 2.1.1 - "строка 160" Раздела 2.1.2). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
4.4. По коду "строки 040" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (код "строки 131" Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (код "строки 141" Раздела 2.1.1), на сумму авансового платежа, указанную по коду "строки 020" Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с "главой 33" Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие на сумму торгового сбора, уплаченного в течение полугодия ("строка 131" - "строка 141") Раздела 2.1.1 - "строка 161" Раздела 2.1.2 - "строка 020"). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
4.5. По коду "строки 050" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного периода.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансового платежа по налогу, указанного по коду "строки 020" Раздела 1.1 на сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (код "строки 131" Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (код "строки 141" Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (код "строки 161" Раздела 2.1.2). Указанная строка заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал ("строка 131" - "строка 141") Раздела 2.1.1 - "строка 161" Раздела 2.1.2 - "строка 020" Раздела 1.1 < нуля).
4.6. По коду "строки 070" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (код "строки 132" Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (код "строки 142" Раздела 2.1.1), на сумму авансовых платежей по налогу, указанных по кодам "строк 020", "040" Раздела 1.1, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду "строки 050" Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с "главой 33" Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев на сумму торгового сбора, уплаченного в течение девяти месяцев ("строка 132" - "строка 142") Раздела 2.1.1 - "строка 162" Раздела 2.1.2 - ("строка 020" + "строка 040" - "строка 050"). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
4.7. По коду "строки 080" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по коду "строк 020" и "040" Раздела 1.1, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду "строки 050" Раздела 1.1, на сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев (код "строки 132" Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (код "строки 142" Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение девяти месяцев (код "строки 162" Раздела 2.1.2). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу ("строка 132" - "строка 142") Раздела 2.1.1 - "строка 162" Раздела 2.1.2 - ("строка 020" + "строка 040" - "строка 050") Раздела 1.1 < нуля).
4.8. По коду "строки 100" указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период (код "строки 133" Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (код "строки 143" Раздела 2.1.1), на сумму авансовых платежей по налогу, указанных по кодам "строк 020", "040", "070" Раздела 1.1, уменьшенную на суммы, отраженные по кодам "строк 050" и "080" Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с "главой 33" Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за налоговый период на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода ("строка 133" - "строка 143") Раздела 2.1.1 - "строка 163" Раздела 2.1.2 - ("строка 020" + "строка 040" - "строка 050" + "строка 070" - "строка 080"). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
4.9. По коду "строки 110" указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период (календарный год).
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам "строк 020", "040", "070" Раздела 1.1, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам "строк 050" и "080" Раздела 1.1, на сумму исчисленного налога за налоговый период (код "строки 133" Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (код "строки 143" Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода (календарного года) (код "строки 163" Раздела 2.1.2). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу ("строка 133" - "строка 143") Раздела 2.1.1 - "строка 163" Раздела 2.1.2 - ("строка 020" + "строка 040" - "строка 050" + "строка 070" - "строка 080") Раздела 1.1 < нуля).
4.10. Сведения, указанные в "Разделе 1.1" Декларации, подтверждаются по "строке" "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из числа лиц, указанных в "пункте 3.3" настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.
 
 
V. Порядок заполнения Раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации
 
5.1. "Раздел 1.2" заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
5.2. По кодам "строк 010", "030", "060", "090" указывается "Код по "ОКТМО"" по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Порядок заполнения данного показателя указан в "пункте 4.2" настоящего Порядка.
5.3. По коду "строки 020" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, по данному коду указывают значение показателя соответствующее значению показателя по коду "строки 270" Раздела 2.2.
5.4. По коду "строки 040" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 271" Раздела 2.2 и "020" Раздела 1.2, если значение данного показателя больше или равно нулю.
5.5. По коду "строки 050" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного периода.
Указанная "строка" заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 020" Раздела 1.2 и "271" Раздела 2.2.
5.6. По коду "строки 070" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (код "строки 272" Раздела 2.2) на сумму значений "строк 020" и "040" Раздела 1.2, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду "строки 050" Раздела 1.2. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.
5.7. По коду "строки 080" указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения значения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам "строк 020" и "040" Раздела 1.2, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду "строки 050" Раздела 1.2, на сумму исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (код "строки 272" Раздела 2.2). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу ("строка 272" Раздела 2.2 - ("строка 020" + "строка 040" - "строка 050") Раздела 1.2 < нуля).
5.8. По коду "строки 100" указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период (код "строки 273" Раздела 2.2) на сумму авансовых платежей по налогу, указанных по кодам "строк 020", "040", "070" Раздела 1.2, уменьшенную на суммы авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженные по кодам "строк 050" и "080" Раздела 1.2. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю и значение показателя по коду "строки 273" Раздела 2.2 больше или равно значению показателя по коду "строки 280" Раздела 2.2.
5.9. По коду "строки 110" указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период (календарный год).
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения значения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам "строк 020", "040", "070" Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам "строк 050" и "080" Раздела 1.2, на сумму исчисленного налога за налоговый период (код "строки 273" Раздела 2.2). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу ("строка 273" Раздела 2.2 - ("строка 020" + "строка 040" - "строка 050" + "строка 070" - "строка 080") Раздела 1.2 < нуля), а также при условии, что значение показателя по коду "строки 273" Раздела 2.2 больше или равно значению показателя по коду "строки 280" Раздела 2.2.
Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код "строки 273" Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код "строки 280" Раздела 2.2), то сумма налога к уменьшению за налоговый период указывается за вычетом суммы минимального налога, подлежащей уплате за налоговый период. В этом случае значение показателя по коду "строки 110" определяется путем уменьшения значения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам "строк 020", "040", "070" Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам "строк 050" и "080" Раздела 1.2, на сумму исчисленного минимального налога (код "строки 280" Раздела 2.2). Данный показатель указывается при условии, что значение показателя по коду "строки 273" Раздела 2.2 меньше значения показателя по коду "строки 280" Раздела 2.2 и сумма исчисленных авансовых платежей по налогу ("строка 020" + "строка 040" - "строка 050" + "строка 070" - "строка 080") Раздела 1.2 больше суммы исчисленного минимального налога (код "строки 280" Раздела 2.2).
 
5.10. В случае, если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма исчисленного минимального налога ("строка 280" Раздела 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период ("строка 273" Раздела 2.2), то у него возникает обязанность произвести уплату минимального налога (1% от суммы полученных доходов (значение по коду "строки 213" Раздела 2.2).
По коду "строки 120" указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.
 
Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код "строки 273" Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код "строки 280" Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду "строки 120" определяется как разность значения по коду "строки 280" Раздела 2.2 и суммы значений по кодам "строк 020", "040", "070" Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам "строк 050" и "080" Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду "строки 280" Раздела 2.2.
Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код "строки 280" Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам "строк 020", "040", "070" Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам "строк 050" и "080" Раздела 1.2, то по коду "строки 120" проставляется прочерк.
5.11. Сведения, указанные в "Разделе 1.2" Декларации, подтверждаются по "строке" "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из числа лиц, указанных в "пункте 3.3" настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.
 
VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации
 
6.1. "Раздел 2.1.1" заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы.
6.2. По коду "строки 102" указывается признак налогоплательщика:
"1" указывает налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
"2" указывает индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
6.3. По кодам "строк 110" - "113" указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу) нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
Порядок определения доходов установлен "статьей 346.15" Кодекса.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды "строк 110", "111", "112") повторяется по коду "строки 113".
6.4. По кодам "строк 120" - "123" указывается ставка налога, установленная "статьей 346.20" Кодекса.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значения показателей за последний отчетный период (коды "строк 120", "121", "122") повторяется по коду "строки 123".
6.5. По коду "строки 130" указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по коду "строки 110", умноженное на значение показателя по коду "строки 120" и деленное на 100).
6.6. По коду "строки 131" указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду "строки 111", умноженное на значение показателя по коду "строки 121" и деленное на 100).
6.7. По коду "строки 132" указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду "строки 112", умноженное на значение показателя по коду "строки 122" и деленное на 100).
6.8. По коду "строки 133" указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы (суммы полученных доходов), определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду "строки 113", умноженное на значение показателя по коду "строки 123" и деленное на 100).
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды "строк 130", "131", "132") повторяется по коду "строки 133".
6.9. По кодам "строк 140" - "143" налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).
При этом налогоплательщик, указавший по коду "строки 102" признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в "пункте 3.1 статьи 346.21" Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду "строк 140" - "143", не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам "строк 130" - "133").
Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду "строки 102" указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам "строк 140" - "143" сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам "строк 140" - "143", не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам "строк 130" - "133".
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды "строк 140", "141", "142") повторяется по коду "строки 143".
 
VII. Порядок заполнения Раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор" Декларации
 
7.1. "Раздел 2.1.2" заполняется налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения в виде доходов, только в случае осуществления ими видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в соответствии с "главой 33" Кодекса установлен торговый сбор.
7.2. Значения показателей по коду "строк 110" - "143" заполняются налогоплательщиком в порядке, указанном в "пунктах 6.3" - "6.9" настоящего Порядка.
По кодам "строк 110" - "143" Раздела 2.1.1 указываются показатели только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.
Значения показателей, отраженные по кодам "строк 110" - "143" Раздела 2.1.2 включаются в значения показателей по кодам "строк 110" - "143" Раздела 2.1.1.
В случае осуществления налогоплательщиком только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с "главой 33" Кодекса налогоплательщик уплачивает торговый сбор, значения показателей по кодам "строк 110" - "143" Раздела 2.1.2 повторяются по кодам "строк 110" - "143" Раздела 2.1.1.
7.3. По кодам "строк 150" - "153" указывается нарастающим итогом сумма торгового сбора, фактически уплаченная налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода.
7.4. По кодам "строк 160" - "163" указывается сумма уплаченного налогоплательщиком торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.
Если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период (значения показателей по кодам "строки 130" - "133" Раздела 2.1.2), уменьшенная на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (значения показателей по кодам "строк 140" - "143" Раздела 2.1.2), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном периоде) суммы торгового сбора (значения показателей по кодам "строк 150" - "153" Раздела 2.1.2), то значения показателей по кодам "строк 160" - "163" Раздела 2.1.2 определяется как разница, соответственно, значений показателей по кодам "строк 130" - "133" Раздела 2.1.2 и значений показателей по кодам "строк 140" - "143" Раздела 2.1.2.
Если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период (значения показателей по кодам "строки 130" - "133" Раздела 2.1.2), уменьшенная на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (значения показателей по кодам "строк 140" - "143" Раздела 2.1.2), больше или равна фактически уплаченной в налоговом (отчетном периоде) суммы торгового сбора (значения показателей по кодам "строк 150" - "153" Раздела 2.1.2), то по кодам "строк 160" - "163" Раздела 2.1.2 указываются значения показателей, соответственно, равные значениям показателей по кодам "строк 150" - "153" Раздела 2.1.2.
При этом сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный период), отражаемая по кодам "строк 160" - "163", не может быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), (значения показателей по кодам "строк 130" - "133" Раздела 2.1.1), уменьшенной на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных "пунктом 3.1 статьи 346.21" Кодекса (значения показателей по кодам "строк 140" - "143" Раздела 2.1.1).
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды "строк 160", "161", "162") повторяется по коду "строки 163".
 
VIII. Порядок заполнения Раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Декларации
 
8.1. "Раздел 2.2" заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
8.2. По кодам "строк 210" - "213" указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
Порядок определения доходов установлен "статьей 346.15" Кодекса.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды "строк 210", "211", "212") повторяется по коду "строки 213".
 
8.3. По кодам "строк 220" - "223" указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период, определяемых в порядке, установленном "статьей 346.16" Кодекса.
Налогоплательщики при исчислении налоговой базы имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды "строк 220", "221", "222") повторяется по коду "строки 223".
8.4. По коду "строки 230" указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.
 
8.5. По коду "строки 240" указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 210" и "220", если значение разницы между показателями по кодам "строк 210" и "220" больше нуля.
8.6. По коду "строки 241" указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 211" и "221", если значение разницы между показателями по кодам "строк 211" и "221" больше нуля.
 
8.7. По коду "строки 242" указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за девять месяцев. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 212" и "222", если значение разницы между показателями по кодам "строк 212" и "222" больше нуля.
 
8.8. По коду "строки 243" указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 213", "223" и "230", если значение разницы между показателями по "кодам 213", "223" и "230" больше нуля.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя по коду "строки 243" будет равняться значению показателя за последний отчетный период (коды "строк 240", "241", "242"), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (код "строки 230").
В случае, если сумма убытка предыдущих налоговых периодов, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу, равна величине налоговой базы, исчисленной за истекший налоговый период, значение показателя по коду "строки 243" равно нулю.
8.9. По коду "строки 250" указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за первый квартал. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 220" и "210", если значение показателя по коду "строки 210" меньше значения показателя по коду "строки 220".
8.10. По коду "строки 251" указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за полугодие. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 221" и "211", если значение показателя по коду "строки 211" меньше значения показателя по коду "строки 221".
8.11. По коду "строки 252" указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за девять месяцев. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 222" и "212", если значение показателя по коду "строки 212" меньше значения показателя по коду "строки 222".
8.12. По коду "строки 253" указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений "строк 223" и "213", если значение показателя по коду "строки 213" меньше значения показателя по коду "строки 223".
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды "строк 250", "251", "252") повторяется по коду "строки 253".
8.13. По кодам "строк 260" - "263" указывается действующая в отчетном (налоговом) периоде ставка налога, установленная "пунктом 2 статьи 346.20" Кодекса в размере 15%, либо ставка налога, установленная законом субъекта Российской Федерации в соответствии со "статьей 346.20" Кодекса.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значения показателей за последний отчетный период (коды "строк 260", "261", "262") повторяется по коду "строки 263".
8.14. По коду "строки 270" указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по коду "строки 240", умноженное на значение показателя по коду "строки 260" и деленное на 100).
При получении за первый квартал убытков по коду "строки 270" налогоплательщиком проставляется прочерк.
8.15. По коду "строки 271" указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду "строки 241", умноженное на значение показателя по коду "строки 261" и деленное на 100).
При получении за полугодие убытков по коду "строки 271" налогоплательщиком проставляется прочерк.
8.16. По коду "строки 272" указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду "строки 242", умноженное на значение показателя по коду "строки 262" и деленное на 100).
При получении за девять месяцев убытков по коду "строки 272" налогоплательщиком проставляется прочерк.
8.17. По коду "строки 273" указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду "строки 243", умноженное на значение показателя по "коду 263" и деленное на 100).
При получении по итогам налогового периода убытков по коду "строки 273" налогоплательщиком проставляется прочерк.
В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды "строк 270", "271", "272") повторяется по коду "строки 273".
8.18. По коду "строки 280" указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога.
Значение показателя по данному коду определяют как значение показателя по коду "строки 213", умноженное на 1 и деленное на 100.
 
IX. Порядок заполнения Раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" Декларации
 
9.1. "Раздел 3" заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в "пунктах 1" и "2 статьи 251" Кодекса (далее - целевые средства). В "Раздел 3" не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.
Исходя из видов полученных налогоплательщиком целевых средств налогоплательщик выбирает соответствующие им наименования и коды, приведенные в "Приложении N 5" к настоящему Порядку, и переносит в "графу 1" Раздела 3.
В "Раздел 3" переносятся данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным целевым средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования. При этом в "графе 2" Раздела 3 указывается дата поступления целевых средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения налогоплательщиком имущества (работ, услуг), имеющих срок использования; в "графе 3" Раздела 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных целевых средств, не имеющих срока использования, отраженных в "графе 6" Раздела 3 отчета за предыдущий налоговый период. Далее приводятся данные о целевых средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется "Раздел 3".
"Графы 2" и "5" Раздела 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным "законом" от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст. 3340; 2002, N 12, ст. 1093; N 30, ст. 3029; 2003, N 27, ст. 2708; 2004, N 35, ст. 3607; 2007, N 1, ст. 39; 2009, N 1, ст. 17; 2010, N 52, ст. 6998; 2014, N 19, ст. 2308), некоммерческие организации при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно "пункту 1 статьи 251" Кодекса, по которым установлен срок использования.
Указанные в "графе 7" Раздела 3 доходы подлежат включению в состав внереализационных доходов в момент, когда получатель таких доходов фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия их получения) ("пункт 14 статьи 250" Кодекса).
По "строке" "Итого по отчету" указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 "Раздела 3".